Contabilidade para dentistas
PJ, Fator R e clínica odontológica
Publicado em
Consultório próprio, atendimento em clínica de colega, convênios, laboratório de prótese: a rotina do dentista tem várias fontes de receita, e cada uma pede um cuidado diferente com impostos. Nesta página, mostramos quando vale ter empresa, como funciona o Fator R para a odontologia e uma conta de exemplo.
Entenda melhor no vídeo
No vídeo, explicamos este assunto no quadro, passo a passo, com exemplos e as contas na tela.
Pessoa física ou empresa?
Atendendo como pessoa física, o dentista recolhe o Imposto de Renda pelo carnê-leão (tabela que chega a 27,5%) e o INSS como autônomo. Com receita alta, a empresa costuma pagar menos, dentro da lei, e facilita o atendimento a convênios e clínicas que só pagam PJ.
A empresa do dentista
- Sociedade limitada (só sua ou com outros dentistas).
- Registro no CRO da empresa, com responsável técnico.
- Licença da vigilância sanitária para o consultório.
- Atividade de odontologia; laboratório de prótese é outra atividade, com regras próprias.
Fator R na odontologia
Odontologia está no Anexo III do Simples, mas só fica nele com folha + pró-labore de 28% ou mais do faturamento dos últimos 12 meses. Abaixo disso, vai para o Anexo V. (LC 123/2006, art. 18, § 5º-B, XX, e § 5º-M)
Memória de cálculo: consultório com R$ 25 mil por mês
Exemplo, regras de 2026. Faturamento dos 12 meses: R$ 300 mil.
| Regime | Conta | Imposto do mês |
|---|---|---|
| Simples — Anexo III | (300.000 × 11,2% − 9.360) ÷ 300.000 = 8,08% | R$ 2.020 |
| Simples — Anexo V | (300.000 × 18% − 4.500) ÷ 300.000 = 16,50% | R$ 4.125 |
| Lucro Presumido (ISS de exemplo 5%, pró-labore R$ 3.000) | IRPJ 1.200 + CSLL 720 + PIS/COFINS 912,50 + ISS 1.250 + INSS 600 | R$ 4.682,50 |
Folha mínima para o Anexo III: 28% × 25.000 = R$ 7.000 por mês. Ter uma auxiliar de saúde bucal registrada já conta na folha. Cada caso tem a sua conta.
Simule o seu caso
Simulador: Simples Nacional ou Lucro Presumido?
Coloque os números da sua empresa (por mês). A conta usa as regras de 2026 e é só uma estimativa.
| Regime | Impostos por mês | % do faturamento |
|---|
Ver a memória de cálculo
Exemplo de cálculo, não é recomendação. Simples: faturamento dos últimos 12 meses = mensal × 12; Anexos III e V já incluem o INSS patronal. Lucro Presumido: IRPJ 15% (+10% acima de R$ 20 mil de lucro presumido no mês), CSLL 9%, PIS 0,65%, COFINS 3% (até 2026; em 2027 entra a CBS), ISS e INSS patronal estimado de 20% sobre pró-labore e salários. Não inclui FGTS, RAT, terceiros nem retenções. Fontes: LC 123/2006 (Anexos III e V, Fator R); Lei 9.249/1995.
Quero a conta com os números reaisConvênios e clínicas
- Convênios costumam reter impostos na fonte; a empresa precisa descontar na apuração.
- Atendendo em clínica de colega, o contrato deve deixar claro quem fatura e quem paga o material.
Perguntas frequentes
Dentista pode ser MEI?
Não. Odontologia é profissão regulamentada.
A auxiliar entra no Fator R?
Sim. Salários, encargos e pró-labore dos sócios entram na folha do Fator R.
Vale a pena abrir empresa com pouca receita?
Com receita baixa, a pessoa física pode compensar. A conta mostra o ponto de virada.
A Outtax cuida de dentistas no Brasil inteiro
Abrimos a empresa, cuidamos do registro no CRO, das licenças e do Fator R mês a mês. A primeira conversa é gratuita.
Falar com a Outtax no WhatsApp
Fontes: LC 123/2006, art. 18, § 5º-B, XX, §§ 5º-K e 5º-M e Anexos III e V; Lei 9.249/1995.