Contabilidade para médicos

Plantão, consultório, cooperativa, hospital que paga como PJ: a maioria dos médicos acaba abrindo uma empresa. E a pergunta que vem em seguida é sempre a mesma: qual regime de impostos paga menos? A resposta depende de três números: o faturamento, a folha (incluindo o seu pró-labore) e o tipo de serviço. Nesta página, explicamos cada regime e você pode simular o seu caso.

Entenda melhor no vídeo

No vídeo, explicamos este assunto no quadro, passo a passo, com exemplos e as contas na tela.

A empresa do médico: o básico

• Tipo de empresa: sociedade limitada unipessoal (só você) ou sociedade com outros médicos.
• Registro no CRM: empresas que prestam serviços médicos precisam de registro no Conselho Regional de Medicina, com um responsável técnico.
• Atividade (CNAE): atividade médica ambulatorial, com ou sem exames, e outras. A atividade define impostos e licenças.
• Licenças: consultório com procedimentos costuma precisar de vigilância sanitária.

Os três caminhos

1. Simples Nacional com Fator R (Anexo III)

Serviços médicos estão no Anexo III do Simples, mas só ficam nele se a folha de pagamento dos últimos 12 meses (com o pró-labore) for 28% ou mais do faturamento, a empresa fica no Anexo III, com alíquotas bem menores. Abaixo disso, vai para o Anexo V. Isso é o Fator R. (LC 123/2006, art. 18, § 5º-B, XIX, e § 5º-M)

2. Simples Nacional sem Fator R (Anexo V)

Se a folha ficar abaixo de 28%, as alíquotas começam em 15,5%. Para muitos médicos, nesse caso, o Simples deixa de compensar.

3. Lucro Presumido

O imposto de renda e a CSLL são calculados sobre 32% do faturamento (para consultas). Somam-se PIS, COFINS (até 2026; em 2027 entra a CBS), ISS e o INSS sobre o pró-labore.

Clínicas que fazem procedimentos hospitalares podem ter a equiparação hospitalar, com presunção de 8% (IRPJ) e 12% (CSLL). Temos uma página só sobre isso: Contabilidade para clínicas médicas.

Memória de cálculo: médico com R$ 30 mil por mês

Exemplo com números redondos e regras de 2026. Faturamento dos últimos 12 meses: R$ 360 mil.

Regime	Conta	Imposto do mês
Simples — Anexo III	(360.000 × 11,2% − 9.360) ÷ 360.000 = 8,60%	R$ 2.580
Simples — Anexo V	(360.000 × 18% − 4.500) ÷ 360.000 = 16,75%	R$ 5.025
Lucro Presumido (ISS de exemplo 5%, pró-labore de R$ 3.000)	IRPJ 1.440 + CSLL 864 + PIS 195 + COFINS 900 + ISS 1.500 + INSS 600	R$ 5.499

Para ficar no Anexo III, a folha precisa ser de pelo menos 28% × 30.000 = R$ 8.400 por mês. Subir o pró-labore tem custo (INSS e Imposto de Renda na pessoa física), então a conta completa precisa incluir isso. Cada caso tem a sua conta.

Simule o seu caso

Os erros mais comuns

• Ficar no Anexo V sem saber que o Fator R existe.
• Subir o pró-labore só para o Fator R sem calcular o INSS e o IR da pessoa física.
• Pedir equiparação hospitalar sem cumprir os requisitos (estrutura, normas da vigilância sanitária e sociedade empresária).
• Esquecer que a regra muda em 2027 com a CBS no Lucro Presumido.

Perguntas frequentes

Médico pode ser MEI?

Não. Medicina é profissão regulamentada e não pode ser MEI.

O Fator R é calculado todo mês?

Sim. A cada mês, usa a folha e o faturamento dos 12 meses anteriores.

Receber como pessoa física não é melhor?

Na pessoa física, a tabela do Imposto de Renda chega a 27,5% e há INSS. Para quem fatura bem, a empresa costuma pagar menos, dentro da lei.

E a distribuição de lucros?

Desde 2026, lucros acima de R$ 50 mil por mês, da mesma empresa para o mesmo sócio, têm retenção de 10% (Lei 15.270/2025).

A Outtax cuida de médicos no Brasil inteiro

Abrimos a empresa, fazemos o registro no CRM, escolhemos o regime com os seus números e acompanhamos o Fator R todo mês. A primeira conversa é um diagnóstico gratuito.

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Fontes: LC 123/2006, art. 18, § 5º-B, XIX, §§ 5º-K e 5º-M e Anexos III e V; Lei 9.249/1995, art. 15; Lei 15.270/2025.