Contabilidade para representantes comerciais
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O representante comercial vive de comissões pagas pelas empresas que representa. Com empresa própria, o imposto pode ficar bem menor, desde que o Fator R seja bem administrado e as comissões, bem controladas.
Entenda melhor no vídeo
No vídeo, explicamos este assunto no quadro, passo a passo, com exemplos e as contas na tela.
A empresa do representante
- Sociedade limitada, com registro no Core (Conselho Regional dos Representantes Comerciais).
- Contrato de representação com cada representada, com zona, comissão e prazos.
- Nota fiscal de serviço para cada comissão recebida.
Como é tributado no Simples Nacional
Representação comercial e intermediação de negócios ficam no Anexo V do Simples; com folha + pró-labore de 28% ou mais do faturamento dos últimos 12 meses, vão para o Anexo III. (LC 123/2006, art. 18, § 5º-I, VII, e § 5º-J)
Memória de cálculo: R$ 30.000 por mês
Exemplo, regras de 2026. Faturamento dos 12 meses: R$ 360.000.
| Regime | Conta | Imposto do mês |
|---|---|---|
| Simples — Anexo III (Fator R ≥ 28%) | (360.000 × 11,20% − 9.360) ÷ 360.000 = 8,60% | R$ 2.580 |
| Simples — Anexo V (Fator R < 28%) | (360.000 × 18,00% − 4.500) ÷ 360.000 = 16,75% | R$ 5.025 |
Folha mínima para o Anexo III: 28% × 30.000 = R$ 8.400 por mês. Subir o pró-labore tem custo de INSS (11%) e pode ter IR na pessoa física. Cada caso tem a sua conta.
Simule o seu caso
Simulador: Simples Nacional ou Lucro Presumido?
Coloque os números da sua empresa (por mês). A conta usa as regras de 2026 e é só uma estimativa.
| Regime | Impostos por mês | % do faturamento |
|---|
Ver a memória de cálculo
Exemplo de cálculo, não é recomendação. Simples: faturamento dos últimos 12 meses = mensal × 12; Anexos III e V já incluem o INSS patronal. Lucro Presumido: IRPJ 15% (+10% acima de R$ 20 mil de lucro presumido no mês), CSLL 9%, PIS 0,65%, COFINS 3% (até 2026; em 2027 entra a CBS), ISS e INSS patronal estimado de 20% sobre pró-labore e salários. Não inclui FGTS, RAT, terceiros nem retenções. Fontes: LC 123/2006 (Anexos III e V, Fator R); Lei 9.249/1995.
Quero a conta com os números reaisComissões e contratos
- As representadas podem reter IR sobre as comissões.
- O contrato de representação (Lei 4.886/1965) define comissão, zona e indenização na rescisão.
- Comissões sobre vendas canceladas podem ser estornadas, conforme o contrato.
Os erros mais comuns
- Ficar no Anexo V sem conhecer o Fator R.
- Representar sem contrato escrito.
- Não registrar a empresa no Core.
Perguntas frequentes
Representante comercial pode ser MEI?
Não. Representação comercial não está entre as ocupações do MEI.
A indenização de rescisão é tributada?
Depende da natureza do valor.
A Outtax cuida de representantes comerciais
Abrimos a empresa com registro no Core, organizamos as comissões e ajustamos o Fator R. A primeira conversa é gratuita.
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Fontes: LC 123/2006, art. 18, § 5º-I, VII, §§ 5º-J e 5º-K e Anexo III e V; Lei 4.886/1965 (representação comercial).